Đã ban hành nhiều chính sách ưu đãi về thuế, phí

Ông Lê Ngọc Thuận đang làm việc trong lĩnh vực kế toán và thuế. Qua thực tế, ông nhận thấy nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong quá trình thực thi chính sách thuế hiện hành.

Theo ý kiến của ông Thuận, hệ thống chính sách thuế và chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành còn mang tính kỹ thuật cao, gây khó khăn trong quá trình thực hiện. Ngay cả cán bộ thuế khi giải đáp vướng mắc cũng đưa ra các cách hiểu và áp dụng khác nhau giữa các địa phương.

Ông Thuận hoàn toàn ủng hộ chủ trương chuyển đổi hộ kinh doanh từ hình thức thuế khoán sang kê khai, cũng như việc khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử thông qua máy tính tiền. Tuy nhiên, chính sách cần được thiết kế theo hướng tối giản, linh hoạt, phù hợp với năng lực quản trị còn hạn chế của các hộ kinh doanh nhỏ.

Đồng thời, việc chuyển đổi từ hộ khoán sang doanh nghiệp kê khai đang phát sinh chi phí rất lớn (đầu tư phần mềm quản lý bán hàng, thiết lập hệ thống hóa đơn điện tử, tổ chức công tác kế toán…) nếu không có cơ chế hỗ trợ phù hợp, nguy cơ nhiều hộ kinh doanh nhỏ phải giải thể là rất đáng lo ngại. Cơ quan thuế cũng cần tăng cường hỗ trợ, giải đáp và linh hoạt trong quá trình thanh kiểm tra thuế.

Quy định xử phạt khai sai thuế và việc đánh giá chi phí hợp lý đang gây áp lực lớn cho doanh nghiệp. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp khai sai thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ bị xử phạt 20% trên số thuế bị truy thu. Tuy nhiên, nhiều trường hợp "sai sót" lại xuất phát từ cách diễn giải không rõ ràng trong quy định hoặc do khác biệt trong đánh giá tính "hợp lý" của chi phí.

Ông Thuận cũng đề nghị cần có cơ chế hướng dẫn và cảnh báo kịp thời đối với doanh nghiệp không hoạt động nhưng chưa kê khai thuế; có chính sách ưu đãi thuế hợp lý cho các ngành nghề sản xuất và kinh doanh để bảo đảm nền kinh tế phát triển bền vững.

Về vấn đề này, Chi cục Thuế khu vực XI, tỉnh Quảng Trị có ý kiến như sau:

Đối với các ý kiến phản ánh về những khó khăn thực tế mà người nộp thuế gặp phải khi thực hiện các nghĩa vụ về kê khai thuế, nộp thuế, thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ, xử lý vi phạm hành chính về thuế theo quy định hiện hành, Chi cục Thuế khu vực XI xin được ghi nhận ý kiến và tổng hợp, báo cáo Cục Thuế để xem xét, nghiên cứu khi tham gia xây dựng chính sách pháp luật thuế cũng như các quy trình quản lý thuế.

Về việc cảnh báo doanh nghiệp chậm kê khai, tại khoản 2 Điều 17 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (đã được sửa đổi, bổ sung theo quy định tại khoản 4 Điều 6 của Luật số 56/2024/QH15 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính) quy định:

"Điều 17. Trách nhiệm của người nộp thuế

Khai chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế và các tài liệu cung cấp cho cơ quan thuế trong quá trình giải quyết hồ sơ thuế theo quy định của pháp luật về thuế".

Căn cứ quy định trên, người nộp thuế có trách nhiệm kê khai thuế và nộp hồ sơ thuế đúng hạn theo quy định của pháp luật. 

Về trách nhiệm của cơ quan thuế quản lý người nộp thuế thì tại mục 3 khoản I Phần II quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế ban hành theo Quyết định số 879/QĐ-TCT ngày 15/5/2015 của Tổng cục Thuế (nay là Cục Thuế) quy định:

"3.1.2. Thông báo đôn đốc NNT hoặc đại lý thuế chưa nộp hồ sơ khai thuế

Sau thời hạn nộp HSKT (hồ sơ khai thuế) hoặc thời hạn gia hạn nộp HSKT của NNT, bộ phận KK&KTT thực hiện theo dõi, đôn đốc NNT hoặc đại lý thuế nộp HSKT như sau:

Rà soát, đối chiếu danh sách NNT hoặc đại lý thuế phải nộp từng loại HSKT với các HSKT đã nộp để lập Danh sách NNT chưa nộp hồ sơ khai thuế (Mẫu số 04a/QTr-KK); đồng thời lập Thông báo yêu cầu nộp hồ sơ khai thuế (Mẫu số 18/QTr-KK), gửi NNT hoặc đại lý thuế trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp HSKT hoặc kết thúc thời hạn gia hạn nộp HSKT".

Thực hiện quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế, Chi cục Thuế khu vực XI đã thường xuyên rà soát và thực hiện việc ban hành, thông báo đôn đốc, yêu cầu người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế đối với tất cả các trường hợp quá thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trong thời hạn 5 ngày kể từ ngày kết thúc nộp hồ sơ theo đúng quy trình quản lý thuế.

Vấn đề ông Lê Ngọc Thuận phản ánh, đề nghị ông nêu trường hợp cụ thể để cơ quan thuế thực hiện rà soát, kiểm tra, xác minh và trả lời rõ.

Về chính sách ưu đãi thuế, các chính sách ưu đãi, điều kiện ưu đãi về thuế, tiền thuê đất, tiền sử dụng đất đã được quy định cụ thể tại các văn bản pháp luật như: Luật đầu tư; Nghị định số 31/2021/NĐ-CP ngày 26/3/2021 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Đầu tư; Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 ngày 03/6/2008; các Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành của Chính phủ, Bộ Tài chính; Nghị định số 103/2024/NĐ-CP ngày 30/7/2024 quy định về tiền sử dụng đất, tiền thuê đất...

Ngoài ra, trên cơ sở tình hình kinh tế - xã hội của từng giai đoạn, Nhà nước đã ban hành nhiều chính sách về miễn, giảm, gia hạn thuế phí, lệ phí nhằm thúc đẩy, hỗ trợ người dân doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh, nâng cao năng lực cạnh tranh thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội.

Đặc biệt, triển khai thực hiện Nghị quyết số 68-NQ/TW ngày 04/5/2025 của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân, Quốc hội đã ban hành Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân, trong đó đã quy định rõ các chính sách mới về ưu đãi thuế, phí cho hoạt động khoa học công nghệ, đổi mới sáng tạo, doanh nghiệp khởi nghiệp, doanh nghiệp nhỏ và vừa được cấp chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu...

Đề nghị ông Thuận tìm hiểu để áp dụng cho từng trường hợp cụ thể. Trường hợp có phát sinh vướng mắc trong áp dụng các chính sách ưu đãi về thuế về tiền sử dụng đất, tiền thuê đất thì đề nghị ông phản ánh bằng văn bản hoặc đến trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế để được hướng dẫn cụ thể.

Chinhphu.vn