Hướng dẫn mới về khai, nộp thuế hộ kinh doanh

 Đẩy mạnh tuyên truyền phổ biến hướng dẫn

Ngày 5/3/2026, Chính phủ ban hành Nghị định số 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Nghị định có hiệu lực thi hành ngay từ ngày ký.

Ngay sau đó, Cục trưởng Cục Thuế đã điện gửi lãnh đạo thuế các tỉnh, thành phố và các đơn vị trong ngành yêu cầu khẩn trương triển khai thực hiện.

Trước hết, các cơ quan thuế địa phương phải tổ chức phổ biến nội dung nghị định tới công chức thuế. Đồng thời, đẩy mạnh tuyên truyền để người nộp thuế nắm rõ quy định mới. Qua đó, bảo đảm việc triển khai nghị định được thực hiện thống nhất trong toàn ngành.

Một trong những nội dung đáng chú ý là quy định về thông báo doanh thu đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu ở mức thấp.

Theo quy định, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh bắt đầu hoạt động trong sáu tháng đầu năm nếu có doanh thu thực tế từ 500 triệu đồng trở xuống phải thông báo doanh thu phát sinh với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Thời hạn thông báo đối với doanh thu phát sinh từ khi bắt đầu kinh doanh đến hết ngày 30/6 là chậm nhất ngày 31/7 cùng năm.

Ngoài ra, doanh thu phát sinh trong sáu tháng cuối năm phải được thông báo chậm nhất ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo.

Đối với trường hợp bắt đầu kinh doanh trong sáu tháng cuối năm và có doanh thu thực tế không vượt quá 500 triệu đồng, người nộp thuế phải thông báo doanh thu phát sinh chậm nhất vào ngày 31/1 của năm tiếp theo.

Trong trường hợp doanh thu lũy kế vượt quá 500 triệu đồng, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải thực hiện khai thuế theo quý kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.

Hộ kinh doanh lưu ý: Doanh thu dưới 500 triệu vẫn phải thông báo thuế

Theo nghị định, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Tuy nhiên, các trường hợp này vẫn phải thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh với cơ quan thuế theo quy định. Nghị định 68/2026/NĐ-CP có hiệu lực thi hành kể từ ngày 5/3/2026.

Nghị định cũng quy định cụ thể đối với cá nhân trực tiếp khai thuế từ hoạt động cho thuê bất động sản.

Theo đó, cá nhân có thể lựa chọn khai thuế hai lần trong năm tính thuế hoặc khai thuế một lần theo năm. Nếu lựa chọn khai thuế hai lần trong năm, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần thứ nhất chậm nhất ngày 31/7 của năm tính thuế. Lần thứ hai chậm nhất ngày 31-1 của năm dương lịch tiếp theo.

Ngược lại, nếu khai thuế một lần theo năm thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế.

Đối với trường hợp khai thuế theo tháng, hồ sơ khai thuế của các tháng 1, 2 và 3 năm 2026 phải gửi cơ quan thuế chậm nhất ngày 20/4/2026.

Bên cạnh đó, nghị định cũng quy định rõ nguyên tắc xử lý đối với hộ kinh doanh đã nộp thuế theo phương pháp khoán trước đây.

Theo quy định, các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán từ năm 2025 trở về trước khi chuyển sang kê khai thuế từ ngày 1/1/2026 thì cơ quan thuế không sử dụng doanh thu năm 2026 để xác định lại nghĩa vụ thuế của các năm trước.

Tuy nhiên, quy định này không áp dụng nếu cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền phát hiện hành vi che giấu doanh thu dẫn đến thiếu số thuế phải nộp.

Một nội dung đáng chú ý khác là quy định về việc xác định giá trị hàng tồn kho, máy móc và thiết bị của hộ kinh doanh khi chuyển sang phương thức kê khai.

Theo đó, các hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên trong năm 2025 hoặc từ năm 2026 lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất phải xác định giá trị hàng tồn kho, máy móc và thiết bị tại thời điểm ngày 31/12/2025.

Thông tin này được lập thành bảng kê theo mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định. Sau đó, bảng kê được lưu giữ tại hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh và gửi một bản cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp bằng phương thức điện tử.

Đối với trường hợp khai thuế theo quý, bảng kê được gửi cùng hồ sơ khai thuế quý I năm 2026. Trong khi đó, đối với trường hợp khai thuế theo tháng, thời hạn gửi bảng kê chậm nhất ngày 20/4/2026. Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định chi tiết về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Nội dung nghị định bao gồm quy định về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế liên quan.

Đồng thời, nghị định cũng làm rõ quy định về khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, xử lý tiền thuế nộp thừa, tiền chậm nộp và tiền phạt.

Một điểm đáng chú ý là trách nhiệm của các nền tảng thương mại điện tử.

Theo quy định, các nền tảng có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán phải thực hiện khấu trừ, kê khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ đối với từng giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên nền tảng.

Trong khi đó, đối với các nền tảng không có chức năng đặt hàng trực tuyến hoặc thanh toán, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải tự thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định.

Anh Minh