Thuế thu nhập cá nhân: Đề xuất ‘nới’ ngưỡng miễn thuế cho hộ kinh doanh

Đề xuất nâng mạnh ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh

Trên cơ sở ý kiến của các đại biểu Quốc hội, các chuyên gia và nhà khoa học, Bộ Tài chính đã phối hợp với các cơ quan liên quan hoàn thiện quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với hộ, cá nhân kinh doanh tại dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), hiện đang trình Quốc hội tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV.

Theo Bộ Tài chính, trong quá trình xây dựng dự thảo luật, các nội dung điều chỉnh đã được nghiên cứu kỹ lưỡng, đánh giá tác động đầy đủ nhằm tham mưu, đề xuất Chính phủ phương án phù hợp với thực tiễn, bảo đảm tính công bằng giữa các đối tượng nộp thuế, bao gồm giữa hộ, cá nhân kinh doanh với người làm công ăn lương, cũng như giữa hộ kinh doanh với doanh nghiệp quy mô nhỏ.

Trên cơ sở đó, ngày 1/12/2025, Chính phủ đã có Báo cáo số 1112/BC-CP gửi Ủy ban Thường vụ Quốc hội về việc tiếp thu, giải trình ý kiến thẩm tra và ý kiến đại biểu Quốc hội. Trong báo cáo, Chính phủ đã đề xuất điều chỉnh quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập của hộ, cá nhân kinh doanh theo hướng thay đổi cả ngưỡng miễn thuế và phương pháp tính thuế.

Cụ thể, về mức doanh thu không phải nộp thuế, Chính phủ đề nghị điều chỉnh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Đồng thời, mức 500 triệu đồng/năm này được xác định là khoản được trừ trước khi tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

Theo ước tính của cơ quan thuế, với mức điều chỉnh này, tổng số thuế giảm nghĩa vụ cho hộ, cá nhân kinh doanh khoảng 11.800 tỷ đồng/năm. Việc nâng ngưỡng được kỳ vọng sẽ góp phần giảm đáng kể áp lực thuế đối với khu vực kinh tế hộ, vốn đang chiếm tỷ trọng lớn trong nền kinh tế.

Bên cạnh điều chỉnh về ngưỡng doanh thu, Chính phủ cũng đề xuất bổ sung phương pháp tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh để bảo đảm đúng bản chất của thuế thu nhập. Đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập, tức là doanh thu trừ chi phí.

Đối với nhóm có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng/năm, được áp dụng song song cả phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu và việc được trừ mức 500 triệu đồng khỏi doanh thu trước khi tính thuế.

Song song với Luật Thuế thu nhập cá nhân, để bảo đảm đồng bộ trong chính sách thuế, tại dự thảo Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, Bộ Tài chính cũng đề xuất nâng mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng đối với hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

Biểu thuế lũy tiến rút còn 5 bậc, giảm thuế suất hai bậc trung gian

Đối với biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho người có thu nhập từ tiền lương, tiền công, Bộ Tài chính cho biết đã tiếp thu ý kiến đóng góp và tiến hành rà soát, điều chỉnh theo hướng giảm số bậc thuế từ 7 bậc xuống còn 5 bậc.

Chính phủ, Bộ Tài chính đồng thời đề xuất nới rộng khoảng cách giữa các bậc và điều chỉnh lại hai mức thuế suất trung gian. Trong đó, thuế suất 15% ở bậc 2 được giảm xuống 10%, thuế suất 25% ở bậc 3 được giảm xuống còn 20%.

Với biểu thuế mới, Bộ Tài chính khẳng định tất cả các cá nhân đang thực hiện nghĩa vụ thuế theo biểu thuế hiện hành đều được giảm thuế so với trước đây, đồng thời khắc phục tình trạng mức thuế tăng đột ngột giữa các bậc.

Cùng với việc điều chỉnh biểu thuế, mức giảm trừ gia cảnh cũng được đưa vào dự thảo luật. Trước đó, Ủy ban Thường vụ Quốc hội đã thông qua Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 ngày 17-10-2025 về việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh.

So với quy định hiện hành, việc điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh được ước tính sẽ làm giảm số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công khoảng 21.000 tỷ đồng mỗi năm.

Để bảo đảm đúng thẩm quyền của Quốc hội theo Hiến pháp, Bộ Tài chính cho biết đã chỉnh lý dự thảo luật theo hướng đưa mức giảm trừ gia cảnh vào luật, đồng thời giao Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức này trên cơ sở biến động về giá cả và thu nhập, phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

Anh Minh