8 điểm mới của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025

Thuế tỉnh Quảng Trị tổng hợp 8 nội dung mới đáng chú ý, giúp người nộp thuế kịp thời nắm bắt và tuân thủ đúng quy định.

Điều chỉnh đối tượng chịu thuế

Theo Điều 2 Luật Thuế TTĐB 2025, một số hàng hóa được bổ sung vào diện chịu thuế, gồm: Trực thăng, tàu lượn; nước giải khát có hàm lượng đường trên 5g/100mL theo TCVN.

Luật cũng thu hẹp phạm vi điều hòa nhiệt độ chịu thuế, chỉ điều hòa công suất trên 24.000 BTU – 90.000 BTU còn thuộc diện chịu thuế. Điều hòa thiết kế riêng cho phương tiện vận tải không thuộc diện chịu thuế. Trường hợp nhập tách rời cục nóng – cục lạnh vẫn tính như sản phẩm hoàn chỉnh.

Một số sản phẩm được chỉ rõ thuộc diện chịu thuế, như: vàng mã, hàng mã (trừ đồ chơi, đồ dùng dạy học); kinh doanh đặt cược theo quy định pháp luật.

Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế

Luật bổ sung nhiều trường hợp không chịu thuế (Điều 3), như: hàng hóa sản xuất, gia công trực tiếp xuất khẩu, hàng xuất khẩu bị trả lại; xe ô tô và phương tiện chạy trong phạm vi hẹp như khu di tích, bệnh viện, trường học; trực thăng, tàu lượn dùng cho cứu hộ, cứu nạn, đào tạo.

Luật cũng bổ sung trách nhiệm nộp thuế khi quá thời hạn tái xuất, tái nhập hoặc thay đổi mục đích sử dụng trong thời gian tạm nhập - tái xuất.

Đáng chú ý, Luật mở cơ chế để Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh đối tượng không chịu thuế phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội từng thời kỳ.

Bổ sung phương pháp tính thuế tuyệt đối

Lần đầu tiên, Luật TTĐB quy định hai phương pháp tính thuế (Điều 5): Tính theo tỷ lệ phần trăm: dựa trên giá tính thuế và thuế suất. Tính theo mức thuế tuyệt đối: dựa trên lượng hàng hóa chịu thuế và mức thuế tuyệt đối.

Quy định mới tạo công cụ linh hoạt hơn cho quản lý thuế, phù hợp xu hướng quốc tế.

Áp thuế tuyệt đối cho thuốc lá theo lộ trình 2027–2031

Áp dụng từ năm 2027, mức thuế tuyệt đối tăng theo từng năm đối với: Thuốc lá điếu: từ 2.000 đồng/bao (2027) lên 10.000 đồng/bao (2031); xì gà: từ 20.000 đồng/điếu (2027) lên 100.000 đồng/điếu (2031); thuốc lá sợi, thuốc lào: từ 20.000 đồng/100g (2027) lên 100.000 đồng/100g (2031).

Lộ trình này nhằm hạn chế tiêu dùng và bảo vệ sức khỏe cộng đồng.

Tăng thuế suất đối với rượu từ năm 2026

Theo Điều 8, thuế suất rượu được điều chỉnh tăng dần: Rượu ≥ 20 độ: từ 65% (2026) lên 90% (2031); rượu < 20 độ: từ 35% (2026) lên 60% (2031).

Tăng thuế suất đối với bia theo lộ trình

Tương tự rượu, thuế suất bia tăng từ 65% năm 2026 lên 90% năm 2031, góp phần định hướng tiêu dùng lành mạnh.

Bổ sung thuế suất đối với nước giải khát có đường

Lần đầu tiên đưa vào phạm vi chịu thuế TTĐB, áp dụng đối với nước giải khát có đường vượt ngưỡng TCVN: 8% từ 01/01/2027; 10% từ 01/01/2028.

Điều chỉnh quy định hoàn thuế, khấu trừ thuế

Điều 9 Luật TTĐB 2025 thu hẹp và chuẩn hóa các trường hợp hoàn - khấu trừ: Hoàn thuế với nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu. Khấu trừ, hoàn thuế khi giải thể, phá sản có số thuế chưa khấu trừ hết. Hợp tác xã được kế thừa số thuế còn thừa khi tổ hợp tác chuyển đổi. Thực hiện hoàn thuế theo điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên. Hướng tới hệ thống thuế hiện đại, điều tiết hiệu quả.

Luật Thuế TTĐB 2025 là bước điều chỉnh quan trọng của chính sách thuế Việt Nam, hướng đến mục tiêu điều tiết hợp lý hành vi tiêu dùng; tăng cường quản lý nguồn thu; bảo vệ sức khỏe cộng đồng; khuyến khích sản xuất và tiêu dùng bền vững.

Việc nghiên cứu, cập nhật và tuân thủ kịp thời các quy định mới sẽ giúp doanh nghiệp và người nộp thuế chủ động trong kế hoạch tài chính – giá bán, đồng thời thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo đúng quy định của pháp luật.

MC