Mức thuế GTGT khi cung cấp dịch vụ AI Chatbot

Trong quá trình cung cấp dịch vụ, hệ thống có tích hợp API hoặc mô hình AI của nhà cung cấp nước ngoài (như OpenAI) để xử lý hội thoại và tạo phản hồi.

Mô hình dịch vụ dự kiến của công ty ông Nghĩa bao gồm: Cung cấp gói dịch vụ sử dụng nền tảng AI Chatbot Preny trong một khoảng thời gian nhất định (thu phí sử dụng nền tảng theo tháng hoặc năm); thu thêm khoản phí riêng đối với số lượng tin nhắn AI bổ sung theo nhu cầu thực tế của khách hàng (được sử dụng trực tiếp trong hệ thống Chatbot Preny để xử lý và phản hồi yêu cầu).

Ông Nghĩa hỏi, trường hợp công ty thu thêm phí theo số lượng tin nhắn AI khi khách hàng sử dụng phần mềm AI Chatbot Preny thì khoản phí này được xác định là một phần cấu thành của dịch vụ AI Chatbot Preny hay là một dịch vụ độc lập để xác định chính sách thuế GTGT?

Trong trường hợp khoản phí bổ sung nêu trên thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, mức thuế suất thuế GTGT áp dụng theo quy định hiện hành là bao nhiêu?

Về vấn đề này, Thuế cơ sở 4 Thành phố Hồ Chí Minh có ý kiến như sau:

Tại khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định:

"Điều 9. Thuế suất

… 3. Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, bao gồm cả dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số".

Điều 4 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ quy định về đối tượng không chịu thuế;

Điều 19 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ quy định về mức thuế suất 5%;

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp công ty ông thu thêm phí theo số lượng tin nhắn AI khi khách hàng sử dụng phần mềm Al Chatbot Preny, khoản phí này được xác định là một phần cấu thành của dịch vụ AI Chatbot Preny hay là một dịch vụ độc lập căn cứ vào chính sách bán hàng của công ty.

Khoản phí bổ sung nêu trên không phải là hàng hoá, dịch vụ quy định tại Điều 4 và Điều 19 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ thì mức thuế suất thuế GTGT áp dụng là 10%.

Chinhphu.vn